Гражданское право
в вопросах и ответах.
Вопросы и ответы связанные с гражданами (физическими лицами)
Cтраницы 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?

Ответ: Срок сдачи отчетности по итогам года при УСН зависит от вида отчетности.

Обоснование: Организации или индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны представлять в соответствующие контролирующие органы определенные виды отчетных документов, содержащие показатели относительно их деятельности по итогам года. Рассмотрим, какую годовую отчетность и в какие сроки нужно сдать при применении УСН.

Декларация по УСН
По итогам календарного года организации на УСН представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего нахождения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок представления декларации за 2018 г. - не позднее 01.04.2019 (пп. 1 п. 1 ст. 346.23, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Индивидуальные предприниматели на УСН представляют декларацию по итогам года по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок представления декларации за 2018 г. - не позднее 30.04.2019 (пп. 2 п. 1 ст. 346.23, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отчетность по страховым взносам
По итогам года работодатели (организации и индивидуальные предприниматели) представляют (п. 1 ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ, п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, п. п. 2, 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ):
1) расчет по страховым взносам - в налоговый орган не позднее 30-го числа месяца, следующего за календарным годом. Срок представления расчета за 2018 г. - не позднее 30.01.2019;
2) расчет по форме 4 - ФСС - в территориальный орган ФСС РФ по месту регистрации на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным годом; в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным годом. Срок представления формы 4 - ФСС за 2018 г. - не позднее 20.01.2019 и 25.01.2019 соответственно;
3) сведения по форме СЗВ-СТАЖ - в ПФР не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом. Срок представления за 2018 г. - не позднее 01.03.2019.
Если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, то отчетность по страховым взносам он не представляет.

Отчетность по НДФЛ
Организации и индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми физические лица получают доходы, являются налоговыми агентами и представляют в налоговый орган по месту своего учета (п. 7 ст. 6.1, п. п. 1, 5 ст. 226, п. 2 ст. 230, п. 5 ст. 346.11 НК РФ):
1) справку по форме 2-НДФЛ - ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
2) расчет по форме 6-НДФЛ - за I квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таким образом, срок представления форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2018 г. - не позднее 01.04.2019.
Необходимо учесть, что при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Индивидуальные предприниматели, получающие доходы в виде дивидендов, процентных доходов по вкладам в банках, сумм экономии на процентах по заемным средствам в части превышения установленных размеров и других, облагаемых по ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ, также представляют декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, если налог не был удержан источником этих доходов (ст. 216, п. 1 ст. 229, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Декларация по транспортному налогу
Организации и индивидуальные предприниматели, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, являются налогоплательщиками транспортного налога.
Налогоплательщики-организации представляют декларации по транспортному налогу в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим годом. Срок представления декларации за 2018 г. - не позднее 01.02.2019 (ст. 357, п. 1 ст. 360, п. п. 1, 3 ст. 363.1 НК РФ).
Индивидуальные предприниматели уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, и декларацию по транспортному налогу не представляют (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Декларация по земельному налогу
Организации и индивидуальные предприниматели, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения земельным налогом, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, признаются налогоплательщиками земельного налога.
Налогоплательщики-организации представляют декларацию по земельному налогу в налоговый орган по месту нахождения земельного участка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим годом. Срок представления декларации за 2018 г. - не позднее 01.02.2019 (п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 393, п. п. 1, 3 ст. 398 НК РФ).
Индивидуальные предприниматели уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, и декларацию по земельному налогу не представляют (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Сведения о среднесписочной численности работников
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией и индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников, в налоговый орган не позднее 20 января текущего года. Срок сдачи сведений за 2018 г. - не позднее 21.01.2019 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Сведения представляются по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту жительства индивидуального предпринимателя (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Если у индивидуального предпринимателя нет работников, то данные сведения он не представляет.

Бухгалтерская отчетность
Организации обязаны составлять и представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в налоговый орган и в орган государственной статистики не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Срок сдачи бухгалтерской отчетности за 2018 г. - не позднее 01.04.2019 (п. 7 ст. 6.1, пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. п. 1, 4 ч. 1 ст. 2, ч. 2 ст. 13, ч. 1 ст. 15, ч. 1, 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (далее - Закон N 402-ФЗ)).
Субъекты малого предпринимательства, не упомянутые в ч. 5 ст. 6 Закона N 402-ФЗ, вправе представлять бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам (ч. 4 ст. 6 Закона N 402-ФЗ, Приложение N 5 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций").
Организация обязана представлять бухгалтерскую отчетность также в другие адреса и сроки, предусмотренные законодательством РФ, учредительными документами организации, решениями соответствующих органов управления организацией (п. 44 Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ 4/99), утвержденного Приказом Минфина России от 06.07.1999 N 43н, Информация Минфина России N ПЗ-10/2012).
Если бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту, то в орган государственной статистики необходимо представить аудиторское заключение о ней вместе с такой отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом (ч. 2 ст. 18 Закона N 402-ФЗ).
Индивидуальные предприниматели на УСН не обязаны вести бухгалтерский учет и представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность (ст. 346.24 НК РФ, п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона N 402-ФЗ, Письмо Минфина России от 10.05.2016 N 03-11-12/27812).

Декларация по налогу на прибыль
Если организация на УСН является налоговым агентом по налогу на прибыль, получила доход в виде прибыли КИК, дивиденды от иностранной организации или доход в виде процентов по отдельным видам долговых обязательств (налог с которых не удержал налоговый агент), то она обязана представить декларацию (налоговые расчеты) по налогу на прибыль по итогам года не позднее 28 марта года, следующего за истекшим календарным годом (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289, п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ). Срок представления декларации за 2018 г. - не позднее 28.03.2019.

Декларация по налогу на имущество
Организации в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, должны уплатить налог и представить декларацию по итогам года не позднее 30 марта года, следующего за истекшим календарным годом (п. 2 ст. 346.11, п. 1 ст. 379, п. 3 ст. 386 НК РФ). Срок представления декларации за 2018 г. - не позднее 01.04.2019 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Индивидуальные предприниматели уплачивают налог на имущество физических лиц на основании налоговых уведомлений и декларацию по налогу на имущество не представляют (п. 3 ст. 346.11, п. 2 ст. 409 НК РФ).

Подготовлено на основе материала
Ю.С. Барыкиной
Консультационно-аналитический центр
по бухгалтерскому учету
и налогообложению
18.02.2019



Вопросы 2019:
Cтраницы 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28
Реклама:
Счетчики:
Также рекомендуем:
Юридические лица, индивидуальные предприниматели:
Акционерные общества (АО) :
Некоммерческие организации:
Так же вам будет интересна следующая информация: