Гражданское право
в вопросах и ответах.
Вопросы и ответы связанные с гражданами (физическими лицами)
Cтраницы 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28
Вопрос: В каком порядке облагаются НДФЛ и страховыми взносами доходы работников, получивших временное убежище?

Ответ: Доходы от осуществления трудовой деятельности работников, получивших временное убежище на территории Российской Федерации, облагаются НДФЛ по ставке 13%, а также страховыми взносами на ОПС, ВНиМ, ОМС и в ФСС РФ.

Обоснование: Временное убежище - это возможность иностранного гражданина или лица без гражданства временно пребывать на территории Российской Федерации в соответствии с законодательством РФ (пп. 3 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 19.02.1993 N 4528-1 "О беженцах").
Лицу, получившему временное убежище и прошедшему обязательное медицинское освидетельствование в установленном объеме требований медицинского сертификата, выдается свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ.
Свидетельство является документом, удостоверяющим личность его владельца на территории Российской Федерации (п. 9 Порядка предоставления временного убежища на территории Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 09.04.2001 N 274 (далее - Порядок)). Свидетельство является основанием для законного пребывания данного лица на территории Российской Федерации и для регистрации его в установленном порядке в территориальном органе федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел по месту пребывания (п. 3 ст. 12 Федерального закона N 4528-1).

НДФЛ
НДФЛ с доходов работников исчисляется, удерживается и уплачивается работодателями - налоговыми агентами (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, получившими временное убежище на территории Российской Федерации, облагаются НДФЛ по ставке 13% независимо от статуса (резидент или нерезидент РФ) (п. 2 ст. 207, п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).
Если работник является резидентом РФ, то налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Если работник не является налоговым резидентом РФ, то налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты не применяются (п. 4 ст. 210 НК РФ).
Сумма налога с доходов работника, не являющегося налоговым резидентом РФ, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме дохода, начисленного налогоплательщику (п. 3 ст. 226 НК РФ).
В случае выплаты такому работнику, получившему временное убежище, доходов, не связанных с трудовой деятельностью и не являющихся дивидендами, НДФЛ исчисляется и удерживается по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Страховые взносы
Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-работодателей признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые, в частности, в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
В течение календарного года по итогам каждого месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 423, п. 1 ст. 431 НК РФ).
Работники, являющиеся лицами, получившими временное убежище, относятся к временно пребывающим в РФ иностранным работникам и признаются застрахованными лицами для целей (ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", пп. 3 п. 1 ст. 1, пп. 7 п. 1 ст. 6 Федерального закона N 4528-1, п. 13 Порядка, ст. 5 Федерального закона N 125-ФЗ):
1) обязательного пенсионного страхования;
2) обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
3) обязательного медицинского страхования;
4) обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Если у плательщика страховых взносов нет права на применение пониженных тарифов, то с выплат застрахованным лицам - иностранным гражданам или лицам без гражданства, получившим временное убежище на территории Российской Федерации, страховые взносы исчисляются по следующим тарифам (п. 2 ст. 425 НК РФ, ст. 21 Федерального закона N 125-ФЗ):
- на ОПС с выплат в пределах установленной предельной величины базы для начисления взносов - 22%, с выплат сверх установленной предельной величины базы для начисления взносов - 10%;
- на ВНиМ в отношении выплат, не превышающих предельную величину базы для начисления этих взносов, - 1,8%;
- на ОМС в размере 5,1%;
- от несчастных случаев на производстве - в зависимости от класса профессионального риска.

С.В. Разгулин
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса

См. также:
Облагается ли зарплата работника - гражданина Украины со свидетельством о предоставлении временного убежища страховыми взносами на обязательное социальное страхование и выплачивается ли ему пособие по временной нетрудоспособности?
...Какие страховые взносы уплачиваются с зарплаты беженцев и лиц, подавших ходатайства о признании их беженцами?

18.02.2019



Вопросы 2019:
Cтраницы 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28
Реклама:
Счетчики:
Также рекомендуем:
Юридические лица, индивидуальные предприниматели:
Акционерные общества (АО) :
Некоммерческие организации:
Так же вам будет интересна следующая информация: