Гражданское право
в вопросах и ответах.
Вопросы и ответы связанные с гражданами (физическими лицами)
Cтраницы 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28
Вопрос: Куда ИП, имеющий работников, должен уплачивать налоги и представлять отчетность, если он осуществляет деятельность на ЕНВД не по месту жительства?

Ответ: По месту осуществления деятельности на ЕНВД ИП должен уплатить единый налог и представить декларацию по нему, туда же уплатить НДФЛ за работников и представить справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ.
Уплата страховых взносов за себя и за наемных работников, а также представление расчета по страховым взносам, 4 - ФСС и сведений о среднесписочной численности работников осуществляются по месту жительства ИП.

Обоснование: Физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным НК РФ (п. 1 ст. 83 НК РФ).
Постановка на учет в налоговых органах индивидуального предпринимателя по месту его жительства осуществляется на основании сведений, содержащихся соответственно в ЕГИП (п. 3 ст. 83 НК РФ).

ЕНВД
Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на ЕНВД, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе (п. 2 ст. 346.28 НК РФ):
- по месту осуществления предпринимательской деятельности;
- по месту жительства индивидуального предпринимателя по видам предпринимательской деятельности, указанным в пп. 5, 7 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) и в пп. 11 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД в соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК РФ (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).
А налоговые декларации по итогам налогового периода представляются в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

НДФЛ
Индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, являются налоговыми агентами. ИП обязаны исчислить НДФЛ с заработной платы работников, а также удержать и уплатить налог не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. п. 1 и 6 ст. 226 НК РФ).
Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете в налоговом органе по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности (абз. 4 п. 7 ст. 226 НК РФ).
Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД, представляют справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ, в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности (абз. 6 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Страховые взносы
Индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов (п. 1 ст. 419 НК РФ).
ИП-работодатели страховые взносы уплачивают ежемесячно не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается отдельно в отношении страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ. Расчет по страховым взносам ИП-работодатели представляют не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту своего жительства, а не по месту не по месту осуществления деятельности (п. п. 3, 6, 7 ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.03.2017 N БС-4-11/3748@).
Индивидуальные предприниматели за себя самостоятельно отдельно производят исчисление страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ, подлежащих уплате за расчетный период в соответствии со ст. 430 НК РФ (п. 2 ст. 419, п. п. 1 и 2 ст. 432 НК РФ), которые также следует уплачивать по месту жительства ИП.
Физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора, заключенного с ИП, подлежат также обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ст. 3, п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Страхователи исчисляют ежемесячные обязательные платежи по страховым взносам по итогам каждого месяца и ежеквартально представляют территориальному органу ФСС РФ по месту их регистрации (месту жительства) расчет по форме 4-ФСС (п. 9 ст. 22.1, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ):
- на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Сведения о среднесписочной численности работников
ИП-работодатели представляют сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год в налоговый орган по месту своего жительства не позднее 20 января текущего года по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@ (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Подготовлено на основе материала
И.В. Просекова,
советника государственной
гражданской службы РФ
2 класса
18.02.2019



Вопросы 2019:
Cтраницы 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >> 27 >> 28
Реклама:
Счетчики:
Также рекомендуем:
Вопросы гражданского права:
Юридические лица, индивидуальные предприниматели:
Акционерные общества (АО) :
Некоммерческие организации:
Так же вам будет интересна следующая информация: