Вопрос: Решение суда о расторжении кредитного договора вступило в силу (согласно отметке) 20-го числа. Когда последний день начисления процентов по кредитному договору - 19-го или 20-го числа?
Ответ: Если решение суда о расторжении кредитного договора вступило в силу (согласно отметке) 20-го числа, то банк вправе начислить проценты за пользование кредитными средствами по 19-е число включительно.
Обоснование: В соответствии со ст. 30 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" отношения между банком и его клиентами (физическими и юридическими лицами, включая банки) осуществляются на основе договоров, заключаемых с учетом требований гл. 42, 44, 45 и ст. ст. 421, 422 Гражданского кодекса РФ.
По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее (п. 1 ст. 819 ГК РФ). В силу п. 2 ст. 819 ГК РФ к отношениям по кредитному договору применяются правила, предусмотренные правилами ГК РФ о договоре займа (параграф 1 гл. 42 "Заем и кредит"), если иное не предусмотрено правилами настоящего параграфа и не вытекает из существа кредитного договора. В свою очередь, правилами ГК РФ о договоре займа установлено, что, в случае если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Порядок начисления процентов по активным операциям кредитных организаций, связанным с размещением денежных средств как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, установлен Положением о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками (утв. Банком России 26.06.1998 N 39-П) (далее - Положение N 39-П), согласно п. 3.5 которого проценты на размещенные денежные средства начисляются кредитной организацией на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня.
При закрытии банковских счетов (банковских вкладов) клиентов банков проценты по привлеченным (размещенным) денежным средствам начисляются до дня (даты) фактического закрытия или передачи счета включительно. При этом остаток по банковскому счету (банковскому вкладу) определяется исходя из остатка, имеющегося на счете, и процентов, зачисленных на указанный счет (списанных с указанного счета) при его закрытии (передаче) (п. 3.7 Положения N 39-П).
Таким образом, основанием для начисления процентов является действующий кредитный договор.
Согласно общим правилам ГК РФ об обязательствах обязательство прекращается полностью или частично по основаниям, предусмотренным ГК РФ, другими законами, иными правовыми актами или договором. Одновременно общими правилами ГК РФ о договорах предусмотрено, что при расторжении договора обязательства сторон прекращаются, если иное не предусмотрено законом, договором или не вытекает из существа обязательства (п. 2 ст. 453 ГК РФ). В случае расторжения договора обязательства считаются измененными или прекращенными с момента заключения соглашения сторон о расторжении договора, если иное не вытекает из соглашения, а при расторжении договора в судебном порядке - с момента вступления в законную силу решения суда о расторжении договора. Такой порядок определен в п. 3 ст. 453 ГК РФ.
В связи с этим с момента расторжения кредитного договора, которым является день вступления в силу судебного решения (20-е число), основания для начисления процентов отсутствуют. Следовательно, последним днем, за который банк вправе начислить проценты за пользование кредитом, является 19-е число.
Аудиторско-консультационная группа
"Коллегия Налоговых Консультантов"
27.08.2015
