В июне истекает срок исковой давности по задолженности одного из наших покупателей за отгруженные товары, и эту "дебиторку" нужно списать. Наша компания считает налог на прибыль методом начисления и формирует резерв по сомнительным долгам. Но суммы резерва на покрытие всего долга не хватает. Как списать просроченную "дебиторку" и заполнить налоговую декларацию?
Компании-"начисленцы", формирующие по расчетам за реализованные товары (работы, услуги) резерв по сомнительным долгам, безнадежные долги списывают за счет этого резерва. Но нередко бывает, что суммы резерва для списания убытков от безнадежных долгов оказывается недостаточно. В этом случае часть долга можно списать за счет резерва, а непокрытую часть отнести на внереализационные расходы (письмо Минфина России от 31 марта 2008 г. N 03-03-06/1/217). В декларации по налогу на прибыль расходы по отчислению в резерв должны быть отражены в приложении 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравненные к внереализационным расходам" по строке 200 "Внереализационные расходы - всего".
А по строке 300 (в том числе по строке 302) нужно показать ту часть безнадежного долга, которая превысила сумму резерва и была списана на внереализационные расходы. Обратите внимание: списание безнадежного долга нужно оформить документально. Это должны быть бумаги, подтверждающие поставку товара; акт инвентаризации расчетов с покупателями по форме N ИНВ-17 и справка-приложение к этому акту (утверждены постановлением Росстата от 18 августа 1998 г. N 88); а также приказ руководителя о списании задолженности покупателя в качестве безнадежного долга.

1 июня 2008 г.

"Бухгалтерия и кадры", N 6, июнь 2008 г.


Copyright 2010 Гражданское право в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Консультации юристов:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос на страницах сайта, у вас есть возможность задать его юристам бесплатно.

Вопросы гражданского права:
Юридические лица, ИП:
Акционерные общества (АО) :
Некоммерческие организации:
Так же вам будет интересна следующая информация:

а также читайте об этом:


Также можете почитать о:
Гражданское право в вопросах и ответах.
                                                                    Главная                  о проекте...                связь               добавить сайт в закладки >>
Исчисление сроков, исковая давность
Страница >> 1 >> 2 >>